读懂上市公司报告丨【读报告】第五期-什么是现金流量表

（以下内容从光大证券《读懂上市公司报告丨【读报告】第五期-什么是现金流量表》研报附件原文摘录）
　　如果把现金看作是公司日常运作的“血液”，那么现金流量表就好比“验血报告”。公司日常运作的好坏，从这份报告中可以有个初步判断。 本期，我们就来了解一下什么是现金流量表。 1 什么是现金流量表 现金流量表是以收付实现制为基础编制的反映公司一定会计期间内有关现金和现金等价物的流出和流入的信息的报表，表明公司获得现金和现金等价物的能力。 2 现金流量表的内容 现金流量表主要由三部分组成，分别反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中产生的现金流量。每一种活动产生的现金流量又分别揭示流入、流出总额。现金流量表以现金的流入和流出反映公司在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映公司现金流入和流出的全貌。 3 现金流量表的主要作用 第一，现金流量表提供公司的现金流量信息，从而对公司整体财务状况作出客观评价。 第二，现金流量表说明公司一定期间内现金流入和流出的原因，以及公司的偿债能力和支付能力。 第三，通过现金流量表能够分析公司未来获取现金的能力，并可预测公司未来财务状况的发展情况。 第四，现金流量表能够提供公司不涉及现金的投资和筹资活动的信息。 4 资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系 资产负债表与利润表 资产负债表年初数“未分配利润”+利润表中本年累计数“净利润”=资产负债表期末数“未分配利润”。 资产负债表与现金流量表 在企业不存在可以划分为现金等价物的短期投资以及不存在影响变现的定期存款时，现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负债表中的“货币资金”期末金额-“货币资金”期初金额。 利润表与现金流量表 利润表与现金流量表的勾稽关系相对复杂，表中项目无一一对应关系，需要经过适当运算后勾稽。上市公司年报中会披露“现金流量补充资料”，逐步将净利润调节为经营活动现金流量净额。 本期，我们了解了什么是现金流量表。下期，我们将为大家介绍如何分析现金流量。 - END - 编辑：沈轶雯 责任编辑：陈力金天 校对审核：陶婷婷 往 期回顾 第一期 什么是上市公司定期报告？ 第二期 什么是财务会计报告？ 第三期 资产负债表的构成要素与样式 第四期 利润表的基本要素 长按二维码关注 本文内容根据证券交易所公开信息整理。投资者参与证券投资，应掌握相关专业知识，并具备相应的风险承受能力。市场有风险，投资需谨慎。 免责声明 本资料中的信息来源于已公开的资料，仅供您参考，不构成对任何人的投资建议、投资咨询意见或财务、法律等其他意见，亦不作为买卖、认购证券或其它金融工具的邀请、推荐、保证或广告宣传。投资者对于其直接或间接基于本资料内容做出的投资应自行承担风险，光大证券不对任何机构/个人因直接或间接使用本资料内容所引发的任何直接或间接损失承担任何责任。 光大证券对该等信息的准确性、适用性、可靠性、完整性或时效性不作任何保证。相关报告、资讯或数据因任何原因发生变更时，光大证券不承担更新义务，光大证券自主决定进行更新时将不会另行通知。 本免责声明在任何情形下均适用。本资料与其他书面资料、口头介绍等同时使用时，无论具体使用场景或方式如何，本资料完全独立于其他书面资料或口头介绍，不因其他书面资料或口头形式的性质而导致本免责声明不被适用。 本资料的版权归光大证券所有，未经书面许可，任何机构和个人不得以任何形式转发、翻版、复制、刊登、发表或引用。

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