中央结算公司-上交所ABS挂牌新规简析之应收账款ABS-230223

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　　2022年12月30日，上交所发布了4项资产支持证券业务规则（《上海证券交易所资产支持证券挂牌条件确认规则适用指引》第1—4号），内容涵盖发行准入标准、信息披露、分类审核和特定品种四个方面。业务规则对上交所现有资产支持证券相关规则进行了全面优化和整合，将促进ABS产品设计更规范化、信息披露更透明化。其中《上海证券交易所资产支持证券挂牌条件确认规则适用指引第2号—大类基础资产》（以下简称“《指引2号》”），规范了大类基础资产的准入规则（包含3大类7小类），细化和完善了已有业务规则的大类资产的准入条件、交易规则、现金流预测和参与方的要求等，并扩充了未有明确制度的大类资产的相关规则，引导市场夯实资产信用，强化质量控制。本系列研究将结合上交所业务规则中对各大类基础资产、交易结构以及现金流测试相关要求的变化进行解读和探讨。本文将比较《指引2号》与2017年发布的《上海证券交易所企业应收账款资产支持证券挂牌条件确认指南》（以下简称“《确认指南》”）及《企业应收账款资产证券化业务尽职调查工作细则》（以下简称“《尽调细则》”）之间的主要变化，主要对应收账款ABS（分为应收账款、核心企业供应链应收款和不良债权）中基础资产及重要参与人等方面进行分析。