远东资信-2021年度“国家账本”阅读与思考-220211

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全年一般预算收入增速较上年反弹，但各月累计增速冲高趋缓2021年（简称“全年”），全国一般公共预算收入202539亿元，同比增长10.7%。

其中，中央一般公共预算收入91462亿元，同比增长10.5%；地方一般公共预算本级收入111077亿元，同比增长10.9%。

全国税收收入172731亿元，同比增长11.9%；非税收入29808亿元，同比增长4.2%。

2021年度一般公共预算收入超额完成全年预算（不含调入资金和使用结转结余）197650亿元的目标。

剔除2020年内新冠肺炎疫情爆发及其防控因素对一般预算收入变化的影响，2021年度一般预算收入较2019年度（190382亿元）增长6.39%，反映了2020年下半年以来国民经济恢复对财政收入增长的支撑作用。

2021年度各月，一般预算收入累计同比增速呈现倒V型走势，与2020年同期该指标呈现的V型走势互逆，反映今年以来一般预算收入变化受2020年同期一般预算收入基数因素显著影响。

其中，2021年二至四季度各季末一般预算收入累计同比增速持续下行，受到同期宏观经济增速滑坡的影响。

从与其余年份比较来看，图2显示，2021年度一般预算收入增速在2020年负增长基础上强势反弹，也与同期国民经济增速反弹态势有关。

国民经济的稳定增长局面能为国家财政收入增长提供支撑动力。

2021年内，受2020年同期GDP基数因素以及本土和境外输入疫情因素局部反复发生、大宗商品价格上扬、局部地区汛情等因素影响，各季末累计GDP同比增速曲线整体呈现倒V型，从一季度同比增长18.3%下行至全年增长8.1%。

尤其2021年二至四季以来GDP累计同比增速持续下滑，投资、消费、净出口拉动力均有所减弱，客观上引起了同期一般预算收入各月末累计同比增长率曲线下行。

本文关注到，2021年12月，中央经济工作会议明确提出，在充分肯定成绩的同时，必须看到我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力。

会议要求，明年经济工作要稳字当头、稳中求进，各地区各部门要担负起稳定宏观经济的责任，各方面要积极推出有利于经济稳定的政策，政策发力适当靠前。

2022年1月10日国务院常务会议则指出，当前经济运行处于爬坡过坎的关口。

要按照中央经济工作会议要求，把稳增长放在更加突出的位置，坚定实施扩大内需战略，坚持不搞“大水漫灌”，有针对性扩大最终消费和有效投资。

展望2022年，一般预算收入变化一方面将受到基数因素影响——即2021年以来一般预算收入增速倒V型变化的影响，一方面则将受国民经济稳增长基调的影响。

从稳增长角度来看，2022年我国将实施实施更大力度的减税降费，减税降费力度有望超过2021年的1.1亿元；中央对地方财政也将加大转移支付力度以增强地方财力，推进减税降费政策落实。

剔除基数变化影响，全国一般预算收入增长还需依赖于国民经济稳增长局面的支撑，有效应对减税降费力度加大的压力。

从一般预算收入内部来看，2021年度各月，税收收入、非税收入累计同比增长态势均呈现冲高放缓。

其中，税收收入增速自5月以来持续下行，受宏观经济增速下行影响。

非税收入增速自7月以来持续下行，除了受宏观经济变化影响外，还受到政策监管等因素影响。

2021年，财政部门扎实执行各项降费政策，加大了各类违规涉企收费整治力度，着力减轻企业负担。

从税收收入内部来看，2021年度各月累计，图4所示国内增值税、企业所得税等5大主力税种收入增速均呈现从上行到下行变化，2021年度累计增速为11.8%至21%不等。

除5大主力税种之外，2021年度外贸企业出口退税收入、印花税收入、资源税收入同比增速较快，同比分别增长33.2%、32%、30.4%，耕地占用税收入、环境保护税收入、车辆购置税收入呈现负增长，同比分别增长-15.3%、-1.9%、-0.3%。

2021年度税收收入除需关注规模增长态势之外，还需关注结构性减税降费政策实践及其影响，具体包括继续执行降低增值税税率、增值税留抵退税、个人所得税专项附加扣除等制度性减税政策，突出强化对小微企业的税收优惠，通过扩大研发费用加计扣除比例以加大对制造业和科技创新的支持力度等。

在减税降费政策影响下，据国税总局统计，2021年度全国实现减税降费1.1万亿元，这有利于支持小微企业等企业发展，培育未来税收收入增长后劲。

受疫情局势变化和国民经济恢复等影响，2021年度全国减税降费力度明显弱于2020年度超2.6万亿元的减税降费总额，也低于2019年度2.36万亿元的减税降费总额。